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Im Dezember steht bei vielen Selbstständigen fest, wie das Jahr gelaufen ist: Die Umsätze sind gebucht, die Vorauszahlungen gezahlt, der Gewinn höher als geplant. Die Einzahlung in eine Rürup-Rente ist dann eines der wenigen Instrumente, mit denen sich die Steuerlast des laufenden Jahres noch gezielt senken lässt. Dieser Text zeigt, welcher Betrag 2026 abziehbar ist, wie viel davon als Erstattung zurückkommt, bis wann das Geld abgeflossen sein muss und in welchen Fällen die Sonderzahlung eine schlechte Idee ist.
Höchstbetrag 2026: rund 30.800 Euro für Ledige
Beiträge zur Basisrente gehören zu den Altersvorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG und sind seit 2023 zu 100 Prozent abziehbar. Der frühere Prozentsatz, der sich jährlich um zwei Punkte erhöhte, ist Geschichte.
Die Obergrenze ist gesetzlich an den Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt: Beitragsbemessungsgrenze mal Beitragssatz von 24,7 Prozent. Für 2026 ergibt das einen Höchstbetrag von rund 30.800 Euro für Alleinstehende. Bei Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Rahmen auf gut 61.000 Euro, und zwar gemeinsam: Zahlt ein Ehepartner nichts ein, kann der andere den vollen Doppelbetrag ausschöpfen, sofern der Vertrag auf eine der beiden Personen läuft.
Dieser Topf ist nicht für die Rürup-Rente reserviert. Hineingerechnet werden auch Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, Beiträge an berufsständische Versorgungswerke und an die landwirtschaftliche Alterskasse.
Was den Rahmen vorher schon füllt
Für Praxisinhaber ist das der entscheidende Punkt. Eine Zahnärztin, die 2026 rund 20.000 Euro an ihr Versorgungswerk abführt, hat nur noch etwa 10.800 Euro Luft für eine Basisrente. Wer darüber hinaus einzahlt, bekommt für den übersteigenden Teil keinen Cent Abzug, das Geld ist aber trotzdem bis zum Rentenbeginn gebunden. Vor jeder Sonderzahlung gehört deshalb die Jahresmeldung des Versorgungswerks auf den Tisch.
Zwei weitere Kürzungen werden regelmäßig übersehen. Wer neben der Selbstständigkeit angestellt ist, muss sich den steuerfreien Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung auf den Höchstbetrag anrechnen lassen. Und bei Beamten, Gesellschafter-Geschäftsführern mit Pensionszusage oder Abgeordneten kürzt ein fiktiver Gesamtbeitrag den abziehbaren Betrag deutlich, obwohl diese Personen gar nichts eingezahlt haben.
Unberührt bleiben die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Sie laufen in einem eigenen Topf und mindern den Rahmen für die Altersvorsorge nicht.
Die tatsächliche Entlastung liegt meist unter dem Spitzensteuersatz
Die gängige Rechnung lautet: 30.000 Euro eingezahlt, 42 Prozent Grenzsteuersatz, also knapp 13.000 Euro zurück. Diese Rechnung stimmt nur, wenn das zu versteuernde Einkommen auch nach dem Abzug noch oberhalb der Spitzensteuerschwelle von knapp 70.000 Euro liegt. Andernfalls rutscht ein Teil des Abzugs in die Progressionszone, wo die Grenzsteuersätze schrittweise auf unter 30 Prozent fallen.
Die folgende Überschlagsrechnung geht von einem Alleinstehenden aus, der den vollen Höchstbetrag von 30.800 Euro einzahlt. Gerechnet ist mit dem Grundtarif ohne Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag; die Tarifeckwerte verschieben sich 2026 leicht, an der Größenordnung ändert das wenig.
| Zu versteuerndes Einkommen vor Abzug | Steuerersparnis | Effektive Quote |
|---|---|---|
| 60.000 Euro | rund 10.300 Euro | etwa 34 Prozent |
| 75.000 Euro | rund 11.900 Euro | etwa 39 Prozent |
| 100.000 Euro | rund 12.900 Euro | 42 Prozent |
Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag erhöhen die Entlastung noch einmal um einige Prozentpunkte. Umgekehrt gilt: Unterhalb eines zu versteuernden Einkommens von etwa 40.000 Euro sinkt die Quote so weit, dass die lebenslange Bindung des Kapitals in keinem vernünftigen Verhältnis mehr zum Steuereffekt steht. Für Gründer in den ersten Jahren ist die Basisrente deshalb selten das richtige Produkt.
Stichtag ist der Abfluss, nicht die Buchung beim Versicherer
Maßgeblich ist das Abflussprinzip nach § 11 Abs. 2 EStG: Die Zahlung zählt für das Jahr, in dem sie Ihr Konto verlässt. Bei einer Überweisung kommt es auf die Erteilung des Auftrags bei ausreichender Kontodeckung an, nicht auf die Gutschrift beim Versicherer. Eine am 30. Dezember beauftragte Überweisung wirkt also noch für 2026, auch wenn sie erst im Januar ankommt.
Trotzdem ist Warten bis zum 30. Dezember riskant. Viele Versicherer verlangen für Zuzahlungen ein eigenes Formular, prüfen die Einhaltung des Höchstbetrags und lehnen Beträge ohne vorherige Anmeldung ab oder überweisen sie zurück. Dann ist der Abzug für das Jahr verloren. Planen Sie die Zuzahlung bis Anfang Dezember an und lösen Sie die Zahlung spätestens um den 20. Dezember aus.
Ein zweiter Punkt betrifft die Nachweise: Der Versicherer übermittelt die Beiträge elektronisch an die Finanzverwaltung, dafür muss eine Einwilligung vorliegen. Fehlt sie, erkennt das Finanzamt die Beiträge trotz Beleg häufig zunächst nicht an.
Wann sich die Nachzahlung kurz vor Jahresende lohnt
Sinnvoll ist die Einzahlung, wenn drei Bedingungen zusammenkommen: Der Grenzsteuersatz liegt 2026 bei 42 Prozent oder knapp darunter, die Liquidität wird im Betrieb in den nächsten zwölf Monaten nicht gebraucht, und das Einkommen im Folgejahr wird voraussichtlich nicht höher ausfallen. Rechnen Sie mit einem besseren Jahr 2027, verschieben Sie die Zahlung: Der Abzug wirkt dann an der höheren Progressionsstelle.
Gegen die Sonderzahlung sprechen vor allem Liquiditätsgründe. Das Kapital ist nicht kündbar, nicht beleihbar, nicht übertragbar und frühestens ab dem 62. Lebensjahr als monatliche Rente verfügbar. Eine Kapitalauszahlung gibt es nicht. Wer das Geld im nächsten Sommer für eine Praxisübernahme, ein Fahrzeug oder eine Steuernachzahlung braucht, kommt nicht mehr heran. Auch vererbbar ist das Guthaben nur, wenn der Vertrag eine Hinterbliebenenrente für Ehepartner oder kindergeldberechtigte Kinder vorsieht, und dieser Baustein kostet Rendite.
Für Spediteure, Handwerksbetriebe oder Agenturen mit anstehenden Anschaffungen ist der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG häufig das passendere Mittel, weil er Liquidität im Betrieb hält. Eine dritte Option ist die Vorauszahlung von Basis-Krankenversicherungsbeiträgen: Bis zum Zweieinhalbfachen des Jahresbeitrags lässt sich im Zahlungsjahr abziehen. Das verschiebt Steuerlast allerdings nur, während die Rürup-Einzahlung sie dauerhaft in die Rentenphase verlagert.
Was die Ersparnis später kostet
Die Basisrente wird nachgelagert besteuert. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und steigt seit 2023 um einen halben Prozentpunkt pro Jahr: Bei Rentenbeginn 2026 sind 84 Prozent der Rente steuerpflichtig, ab Rentenbeginn 2058 sind es 100 Prozent. Der verbleibende Freibetrag wird im zweiten Rentenjahr festgeschrieben und bleibt dann als fester Eurobetrag bestehen.
Der Steuervorteil entsteht also aus der Differenz zweier Steuersätze: heute 42 Prozent, im Ruhestand vielleicht 25 bis 30 Prozent. Diese Differenz trägt das Modell. Sie schrumpft, wenn im Alter hohe Mieteinnahmen, eine Betriebsrente und eine Versorgungswerksrente zusammenkommen. Vor einer sechsstelligen Gesamtsumme in Rürup-Verträgen gehört deshalb eine Hochrechnung der späteren Alterseinkünfte auf den Tisch, nicht nur die Erstattungsrechnung für 2026.
Ein Sonderfall, der bei Praxisabgaben regelmäßig Geld kostet: Wer 2026 seine Praxis oder seinen Betrieb verkauft und den Veräußerungsgewinn nach § 34 EStG ermäßigt versteuert, erzielt mit einer zusätzlichen Rürup-Einzahlung oft deutlich weniger Entlastung als erwartet. Der Sonderausgabenabzug mindert dann die Bemessungsgrundlage an einer Stelle, an der der Tarif ohnehin gedämpft ist. In diesem Jahr lohnt die Einzahlung in der Regel nur in Höhe des laufenden Gewinns, nicht in Höhe des Verkaufserlöses.
